четвер, 17 березня 2016 р.

На допомогу приватному підприємцю (фізичній особі-підприємцю)

Інформація, наведена нижче, стане у пригоді громадянам, які розмірковують у такі нелегкі часи зайнятися своїм власним бізнесом:




Система оподаткування
Обмеження щодо виручки та кількості працівників
Обмеження щодо видів діяльності
ПКУ
Загальна система
Немає обмежень
 Немає спеціальних обмежень, крім заборонених в Україні видів діяльності (ст. 4 ЗУ «Про підприємництво»)
-
Перша група єдиного податку
Обсяг доходу впродовж року не більше 300 тис. грн. Можна працювати тільки самостійно без найманих працівників.
Вправі торгувати товарами вроздріб на ринку та надавати побутові послуги населенню.
п. 294.1
Друга група єдиного податку
Обсяг доходу впродовж року – не більше 1.5. млн. грн. Найманих працівників, які одночасно працюють у підприємця – не більше 10 осіб.
Вправі надавати послуги платникам єдиного податку та/або населенню, а також здійснювати виробництво, продаж товарів, діяльність в сфері ресторанного господарства. Заборонено надавати посередницькі послуги при купівлі-продажі, оренді та оцінці нерухомого майна, а також здійснювати діяльність з виробництва, поставки, продажу ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, коштовних каменів
п. 294.1
Третя група єдиного податку
Обсяг доходу до 5 млн. грн., немає обмежень щодо кількості працівників
Немає спеціальних обмежень щодо видів діяльності
п. 294.1

Не можуть бути єдинниками нерезиденти України – фізичні, юридичні особи (ст. 291.5.7. ПК України)

Ставки налога

Система налогообложения
Ставки налога
Загальна система
18%
Перша група єдиного податку
до 10% від мінімальної заробітної плати, визначається місцевими радами.
Крім цього, може застосовуватися ставка 15% від отриманого доходу:
- до суми перевищення обсягу доходу в 300 тис. грн.
- доходу, отриманого не від зазначених в реєстрі видів діяльності або заборонених видів діяльності для суб’єктів першої групи,
- дохід отриманий із застосуванням негрошових форм розрахунків.
Друга група єдиного податку

до 20% від мінімальної заробітної плати, визначається місцевими радами.
Крім цього, може застосовуватися ставка 15% від отриманого доходу:
- до суми перевищення обсягу доходу в 1.5 млн. грн.
- доходу, отриманого не від зазначених в реєстрі видів діяльності або заборонених видів діяльності,
- дохід отриманий із застосуванням негрошових форм розрахунків.
Третя група єдиного податку
Можна застосовувати одну з двох ставко єдиного податку, які вираховуються у відсотках від доходу:
- 3% та сплата ПДВ відповідно до норм Розділу 5 ПК,
- 5% - якщо підприємець не є платником ПДВ.


Використання РРО

Система оподаткування
Обов’язки щодо використання РРО
Загальна система
Підприємець зобов’язаний використовувати РРО (або рахункові квитанції з КУРО, у випадках, дозволених чинним законодавством).
Перша група єдиного податку
Звільненні від використання РРО
Друга група єдиного податку
Звільненні від використання РРО, якщо обсяг доходу впродовж календарного року не перевищує 1 млн. грн. У випадку перевищення в календарному році такого обсягу застосування РРО при готівкових розрахунках обов’язковий.  РРО необхідно застосовувати з першого числа першого місяця кварталу, наступного за виникненням такого перевищення.
Третя група єдиного податку


Порядок реєстрації, в якості платника податків


Система оподаткування
Порядок реєстрації платником податків
Загальна система
Фіскальна служба самостійно здійснює взяття на облік не пізніше наступного робочого дня з дати отримання відомостей з Державного реєстру
Якщо підприємець не подав заяву про застосування спрощеної системи оподаткування, він автоматично вважається таким, що працює на загальній системі оподаткування.
До моменту отримання доходів від підприємницької діяльності слід зареєструвати в податковій Книгу доходів та витрат, в якій буде здійснюватися облік результатів господарської діяльності.
Перша та друга групи єдиного податку
Якщо підприємець бажає відразу після державної реєстрації працювати на спрощеній системі оподаткування, він може подати заяву про застосування спрощеної системи оподаткування (першої, другої груп) безпосередньо державному реєстратору.

Якщо цього не зробити, то він в місяці державної реєстрації повинен подати таку заяву вже безпосередньо в ДФС.
Новостворений підприємець буде вважатися платником єдиного податку з першого числа місяця, наступного за місяцем, в якому відбулася державна реєстрація.
Підприємець, який бажає перейти на єдиний податок із загальної системи оподаткування, повинен подати заяву до органу ДФС не пізніше, ніж за 15 календарних днів до початку кварталу. Такий перехід можна здійснити тільки раз впродовж одного календарного року. За бажання, зареєстрований єдинник може безплатно отримати в податковій інспекції витяг з реєстру платника єдиного податку.
Третя група єдиного податку
Якщо підприємець бажає відразу після державної реєстрації працювати на спрощеній системі оподаткування, він може подати заяву про застосування спрощеної системи оподаткування безпосередньо державному реєстратору.

Якщо цього не зробити, то він впродовж 10 днів після реєстрації, повинен подати таку заяву вже безпосередньо в ДФС.
Він буде вважатися платником єдиного податку з дати його реєстрації.
Підприємці, які бажають перейти на єдиний податок з інших систем оподаткування, повинні подати заяву до органу ДФС не пізніше, аніж за 15 днів до початку кварталу.
За бажанням, зареєстрований єдинник може отримати безплатно в податковій інспекції витяг з реєстру платника єдиного податку.


Порядок уплаты налога
Система оподаткування
Порядок сплати податку
Загальна система
Податок сплачується авансом.
Авансові платежі з податку на доходи розраховуються підприємцем самостійно за фактичними даними, зазначеними в Книзі обліку доходів т витрат за кожний квартал. Сплачується до бюджету до 20 квітня, до 20 липня, до 20 жовтня. За четвертий квартал авансовий платіж не сплачується. Якщо за результатами будь-якого кварталу доходу немає, авансовий платіж також не сплачується. Остаточний розрахунок податку здійснюється на підставі даних річної декларації, з урахуванням внесених авансових платежів.

Перша та друга групи єдиного податку
Єдиний податок сплачується щомісячно авансом, не пізніше 20-го числа відповідного місяця.
Третя група єдиного податку
Єдиний податок сплачується впродовж 50 календарних днів після закінчення звітного кварталу

Порядок подачі звітності

Система оподаткування
Порядок подання звітності
Загальна система
Декларація про доходи подається раз на рік впродовж 40 днів з моменту завершення звітного року. Новостворені звітую за результатами роботи в першому кварталі, потім один раз на рік.
Перша та друга групи єдиного податку
Податкова декларація подається один раз на рік впродовж 60 календарних днів після закінчення звітного року.
Третя група єдиного податку
Податкова декларація подається щоквартально впродовж 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу



Облік доходів та витрат

Система оподаткування
Облік доходів та витрат
Загальна система
Книга обліку доходів та витрат (Наказ Міндоходів від 16.09.2013 року № 481)
Перша та друга групи єдиного податку
Книга обліку доходів (Наказ Мінфіну України від 19.06.2015 року за № 579)
Третя група єдиного податку
Підприємці на 5% ставці ведуть облік тільки доходів (Книга обліку доходів, Наказ Мінфіну України від 15.12.2011 року за № 1637)
Підприємці на 3% ставці, ведуть облік доходів та витрат (Книга обліку, наказ Мінфіну України від 15.12.2011 року за № 1637)





Використано матеріали видання –«Приватний підприємець»

Немає коментарів:

Дописати коментар