Невчасна постановка на облік, реєстрації змін в податковій - штраф

Головне управління ДФС у Дніпропетровській області повідомляє, що згідно із п.117.1 ст.117 розділу ІІ Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VIзі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) неподання у строки та у випадках, передбачених ПКУ, заяв або документів для взяття на облік у відповідному контролюючому органі, реєстрації змін місцезнаходження чи внесення інших змін до своїх облікових даних, неподання виправлених документів для взяття на облік чи внесення змін, подання з помилками чи у неповному обсязі, неподання відомостей стосовно осіб, відповідальних за ведення бухгалтерського обліку та/або складення податкової звітності, відповідно до вимог встановлених ПКУ,

- тягнуть за собою накладення штрафу на самозайнятих осіб у розмірі 170 гривень, на юридичних осіб, відокремлені підрозділи юридичної особи чи юридичну особу, відповідальну за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність, – 510 гривень.

У разі неусунення таких порушень або за ті самі дії, вчинені протягом року особою, до якої були застосовані штрафи за таке порушення,

- тягнуть за собою накладення штрафу на самозайнятих осіб у розмірі 340 гривень, на юридичних осіб, відокремлені підрозділи юридичної особи чи юридичну особу, відповідальну за нарахування та сплату податків до бюджету під час виконання договору про спільну діяльність, – 1020 гривень.

#трудові_спори, #податковий_адвокат, #оскарження_звільнення, #господарські_спори, #стягнення_заборгованості, #стягнення_інфляційних, #житловиселення, #АБвласоваВектор, #сімейніспори, #АдвокатськебюроВектор, #familylaw, #аліменти, #податковий_адвокат, #АБвласоваВектор, #фіктивне_підприємство, #фіктивність,  #порушення_постачальником_податкового_законодавства,

Нерезидент надає послуги українській компанії: оподаткування

Нерезидент надає послуги українській компанії, місцем постачання послуг є митна територія України

За загальним правилом,  місцем постачання послуг є місце реєстрації постачальника, крім операцій, зазначених у пунктах 186.2 і 186.3 ПК України.

Витрати юридичної особи по послугам платника єдиного податку

"ЗІР" (категорія консультації 102.13)

«Чи враховується вартість товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг, придбаних у платників ЄП при коригуванні (збільшенні або зменшенні) фінансового результату?»

НДС-накладные блокируются

Большая проблема в том, что государственные органы в эйфории реформ на всех фронтах продолжают жить в параллельной реальности. Беря во внимание статистику налоговой службы, то лишь 2% налоговых накладных было заблокировано, это уж не такая большая цифра, однако бизнес эти проценты же чувствует на все 100%, ведь на практике практически каждая вторая компания почувствовала блокировку.

Фактически, налоговая служба устанавливает бестоварность отношений, не проводя проверки.

Резонно возникает вопрос относительно перспектив разблокировки НДС-накладных в судебном порядке, ведь, по словам фискалов, все происходит автоматически, а Фемида, вряд ли, пойдет против ИТ-технологий, разработанную под налоговую, хотя уже одно судебное решение по первой инстанции есть (Постановление Ровенского окружного административного суда - http://reyestr.court.gov.ua/Review/68324442).

Блокировка НДС-накладных происходит автоматически, а вот разблокировка с последующим, возможным обжалованием, за закрытыми дверями – «в ручном режиме», где объективно присутствует субъективизм.

В незавидном положении остаются покупатели услуг, работ, товаров, по операциям  которым были заблокированы НДС-накладные, ведь право на декларирование налогового кредита приостановлено, а как быть с финансовым результатом? Ведь потенциально, бестоварность операции на уровне НДС, будет, по мнению налоговиков, считаться таковой в целом.

Антидот бизнес выработает в ближайшие месяцы. Как возможный вариант: стоит ожидать дробления бизнеса, когда НДС-ков станет больше, ведь главное не попасть под критерии и признаки группы риска, в свою очередь, единщиков также вполне возможно станет больше, но относительно них у власти свой вердикт, который мы узнаем традиционно 1 января, когда страна проснется с очередными налоговыми нововведениями и бюджетом 2018.

Євген Власов / Евгений Власов / Eugene Vlasov

адвокат / attorney-at-law

067 86 244 17

Адвокатське бюро "Власова Вектор"

#трудові_спори, #податковий_адвокат, #оскарження_звільнення, #господарські_спори, #стягнення_заборгованості, #стягнення_інфляційних, #житловиселення, #АБвласоваВектор, #сімейніспори, #АдвокатськебюроВектор, #familylaw, #аліменти, #податковий_адвокат, #АБвласоваВектор, #фіктивне_підприємство, #фіктивність,  #порушення_постачальником_податкового_законодавства,

Первинний документ у рекламі

Важко собі уявити в умовах конкуренції, коли б підприємці не рекламували свою діяльність, продукцію, послуги. Ефективна та дієва реклама прямий шлях до отримання прибутку. Безумовно, що фіскали в кожній господарській операції бізнесмена вбачають порушення та спробу ухилитися від сплати податків.

Витрати на рекламу займають, незважаючи на постійні кризові явища в Україні, центральне місце в структурі видатків підприємства.

Транспортний податок 2017

Наприкінці кожного року українські автомобілісти затамовують подив у передчутті чергових змін податкового законодавства щодо сплати транспортного податку.

У цьому році суттєвих змін відносно сплати цього податку не відбулося. Так, під оподатковування потрапляють як і минулого року легкові автомобілі, зареєстровані відповідно до українського законодавства за фізичними та юридичними особами, з роком випуску не більше 5 років включно (2012 рік), а середньоринкова вартість складає більше 375 мінімальних заробітних плат (1 млн. 200 тис. грн.). Про середньоринкову вартість та отримати розрахунок податку можна скористатися калькулятором на офіційному сайті Міністерства економічного розвитку та торгівлі.

Налоговая реформа, что ожидает нас

У украинских чиновников не унять прыти относительно реформирования всех сфер жизнедеятельности государства. Занятно то, что постоянным реформаторским катаклизмам подвержены именно те направления, которые обеспечивают наполняемость государственного бюджета, в частности, налоговый блок. Политики на суд общественности предлагают очередные фискальные нововведения, соревнуясь в творчестве и заигрывании перед украинцами и заграничными инвесторами, однако в последние несколько лет  в преддверии нового года, депутаты принимают практически тайно очередные налоговые законы, к которым бизнесу следует приспосабливаться в течение следующего года до следующих новогодних праздников, а власть в течение этого периода исправляет свои законодательные ляпы.

РРО при розрахунках платіжними картками: позиція ДФС

Cуб’єкти господарювання, які здійснюють розрахункові операції при проведенні розрахунків за готівкові кошти та/або в безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо), зобов’язані застосовувати РРО з обов’язковою видачею особі, яка отримує або повертає товар, отримує послугу або відмовляється від неї, розрахункового документа.

Слід звернути увагу, що у разі здійснення розрахункових операцій з використанням POS-терміналів треба дотримуватися вимог Закону України від 05.04.2001 р. № 2346-ІІІ «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні».

Прощений банком кредит. Проблеми тільки розпочинаються

Хвиля споживчого кредитування перемістилася в площину судової практики, оскільки період активного кредитування позаду, натомість прийшов час сплачувати борги перед банками.

Звісно, дізнатися про розмір заборгованості по кредиту можна безпосередньо в банківській установі, отримавши відповідну довідку, проте буває так, що, по-перше, позичаються кошти в декількох банках, по-друге, від банку отримати необхідну інформацію з тих чи інших причин проблематично.

У таких ситуаціях варто звернутися до бюро кредитних історій, яких на ринку України активно  працює не так уже і багато. Раз у рік, можна безоплатно отримати інформацію про свою кредитну історію,  в якій будуть зазначатися усі взяті кредити, нараховані відсотки, штрафні санкції, тощо, озброївшись своїм правом, передбаченим ч. 3 ст. 13 ЗУ «Про організацію формування та обігу кредитних історій».

Для отримання хоча б якихось коштів банки пропонують боржникам і різні форми реструктуризації, і прощення боргу в певній частині. Проте під час формалізації домовленостей між кредиторами та боржниками слід враховувати і податкові наслідки для боржника.

За загальним правилом, зобов'язання припиняється частково або у повному обсязі на підставах, встановлених договором або законом (ч. 1 ст. 598 ЦКУ).

Так, відповідно до ч. 1 ст. 605 ЦК України зобов'язання припиняється внаслідок звільнення (прощення боргу) кредитором боржника від його обов'язків, якщо це не порушує прав третіх осіб щодо майна кредитора, тобто укладати двосторонню угоду про прощення законодавством не вимагається, достатньо лише направлення відповідного повідомлення боржнику.

1 ДФ: відповідальність за неподачу, неповноту, неправильність заповнення

Якщо дані, зокрема, камеральної перевірки свідчать про подання податкового розрахунку ф. № 1ДФ з недостовірними відомостями або з помилками, до податкового агента застосовуються наступні штрафні (фінансові) санкції.

Продаж нерухомості після оформлення спадщини: оподаткування

Якщо нерухоме майно було набуте після отримання свідоцтва на спадщину і власник  (спадкоємець) бажає його продати, то його дохід не оподатковується ні податком на доходи, ні військовим збором, оскільки умова для звільнення від оподаткування про перебування майна у власності більше 3 років (загальне правило) не застосовується.

Пунктом 172.1 ст. 172 Кодексу передбачено, що дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну) не частіше одного разу протягом звітного податкового року житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи земельну ділянку, на якій розташовані такі об'єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці), а також земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначеної ст. 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення, та за умови перебування такого майна у власності платника податку понад три роки, не оподатковується.

Умова щодо перебування такого майна у власності платника податку понад три роки не розповсюджується на майно, отримане таким платником у спадщину.

Реєстрація в податковій договору простого товариства, спільної діяльності

Відповідно до пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 ПКУ об’єктом оподаткування з податку на прибуток підприємств є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього розділу.

Таким чином, оскільки нова редакція розділу III «Податок на прибуток підприємств» ПКУ не містить положень щодо окремого обліку результатів спільної діяльності без створення юридичної особи, починаючи з 01.01.2015 договори про спільну діяльність не є окремими платниками податку на прибуток підприємств.

Немає доходу у самозайнятої особи або підприємців на загальній системі оподаткування

З 1 січня 2017 року набули чинності чергові зміни в ЗУ "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування", яким, зокрема, передбачено, що самозайняті особи, платники податків на загальній системі оподаткування зобов'язані сплачувати ЄСВ не менше з бази - мінімальної заробітної плати.

Стати платником ПДВ та платником ЄП не можна під час первинній реєстрації суб'єктом підприємницької діяльності

Відповідно до абзацу другого п.п. 298.1.2 п. 298.1 ст. 298 ПКУ передбачено, що зареєстровані в установленому законом порядку суб’єкти господарювання (новостворені), які протягом 10 днів з дня державної реєстрації подали заяву щодо обрання спрощеної системи оподаткування та ставки єдиного податку, встановленої для третьої групи, яка не передбачає сплату податку на додану вартість, вважаються платниками єдиного податку з дня їх державної реєстрації.

Подарунок за ціною товару

Витратність у часі та коштах, а також наявність того чи іншого набору юридичних засобів захисту від потенційних претензій визначають обрання алгоритму поведінки в будь-якій справі. Ніхто не хоче платити зайвого і тим більше державі.

При виборі типу угоди з нерухомістю з усього різноманіття вибір, зазвичай, робиться або на користь договору купівлі-продажу або ж -  дарування.

Слід зазначити, що суб’єктам відносин в умовах постійної лібералізації валютного контролю та обмежень доводиться прораховувати як технічний бік реалізації угоди (необхідність проведення оцінки майна, можливість готівкових операцій з урахуванням лімітів), а також, власне, податкові наслідки від таких операцій.

ВАСУ: платник податків "переплутав" призначення платежу при сплаті ПДВ та податку на прибуток

Частиною 1 ст. 43 БК України визначено, що при виконанні державного бюджету і місцевих бюджетів застосовується казначейське обслуговування бюджетних коштів. Державна казначейська служба України, діяльність якої спрямовується і координується через Міністра фінансів України, забезпечує казначейське обслуговування бюджетних коштів на основі ведення єдиного казначейського рахунку, відкритого у Національному банку України.

Згідно із ч. 5 ст. 45 БК України податки і збори (обов'язкові платежі) та інші доходи державного бюджету визнаються зарахованими до державного бюджету з дня зарахування на єдиний казначейський рахунок.

Податок на землю, податок з нерухомості: лаконічно, по суті

Існує два місцевих податки, які стосуються нерухомості:

-   1) Податок з нерухомості  (відмінної від земельної ділянки),

-          2) Податок із земельної ділянки

ЄСВ, ПДФО - відповідальність

За матеріалами "Вісника ДФС України"

#трудові_спори, #податковий_адвокат, #оскарження_звільнення, #господарські_спори, #стягнення_заборгованості, #стягнення_інфляційних, #житловиселення, #АБвласоваВектор, #сімейніспори, #АдвокатськебюроВектор, #familylaw, #аліменти, #податковий_адвокат, #АБвласоваВектор, #фіктивне_підприємство, #фіктивність,  #порушення_постачальником_податкового_законодавства,

Оподаткування ПДФО, військовим збором, ЄСВ орендованого житла працівника

Відповідно до положень ПК України додаткові блага - кошти, матеріальні чи нематеріальні цінності, послуги, інші види доходу, що виплачуються (надаються) платнику податку податковим агентом, якщо такий дохід не є заробітною платою та не пов'язаний з виконанням обов'язків трудового найму або не є винагородою за цивільно-правовими договорами (угодами), укладеними з таким платником податку (крім випадків, прямо передбачених нормами р. IV ПКУ) (пп. 14.1.47 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).

Список країн, з якими Україна підписала конвенції про уникнення подвійного оподаткування

Конвенції про уникнення подійного оподаткування підписані між Україною та 

Австрією (20 травня 1999 р.), 

Азербайджаном (3 липня 2000 р.), 

Алжиром (1 липня 2004 р.), 

Бельгією (25 лютого 1999 р.), 

Білорусією (30 січня 1995 р.), 

Болгарією (3 жовтня 1997 р.), 

Бразилією (24 квітня 2006 р.), 

Великою Британією (11 серпня 1993 р.), 

В'єтнамом (19 листопада 1996 р.), 

Вірменією (19 листопада 1996 р.), Грецією (26 вересня 2003 р.), 

Грузією (1 квітня 1999 р.), Данією (21 серпня 1996 р.), 

Єгиптом (27 лютого 2002 р.), 

Естонією (24 грудня 1996 р.), 

Ізраїлем (20 квітня 2006 р.), 

Індією (31 жовтня 2001 р.), 

Індонезією (9 листопада 1998 р.), 

Іраном (21 липня 2001 р.), 

Ісландією (9 жовтня 2008 р.), 

Італією (25 лютого 2003 р.), 

Йорданією (23 жовтня 2008 р.), 

Казахстаном (14 квітня 1997 р.), 

Канадою (22 серпня 1996 р.), 
Кіпром (7 серпня 2013),

Киргизстаном (1 травня 1999 р.), 

Китаєм (18 жовтня 1996 р.), 

Республікою Корея (19 березня 2002 р.), 

Кувейтом (22 лютого 2004 р.), 

Латвією (21 листопада 1996 р.), 

Ліваном (6 вересня 2003 р.), 

Лівією (31 січня 2010 р.), 

Литвою (25 грудня 1997 р.), 

Македонією (23 листопада 1998 р.), 

Марокко (18 лютого 2009 р.), 

Молдовою (27 травня 1996 р.), 

Монголією (3 листопада 2006 р.), 

Нідерландами (2 листопада 1996 р.), 

Норвегією (18 вересня 1996 р.), 

Об'єднаними Арабськими Еміратами (9 березня 2004 р.), 

Південно-Африканською Республікою (23 грудня 2004 р.), 

Польщею (11 березня 1994 р.), 

Португалією (11 березня 2002 р.), 

Російською Федерацією (3 серпня 1999 р.), 

Румунією (17 листопада 1997 р.), 

Сирією (4 травня 2004 р.), 

Сінгапуром (18 грудня 2009 р.), 

Словаччиною (22 листопада 1996 р.), 

Словенією (25 квітня 2007 року), 

США (5 червня 2000 р.), 

Таджикистаном (1 червня 2003 р.), 

Таїландом (24 листопада 2004 р.), 

Туреччиною (29 квітня 1998 р.), 

Туркменістаном (21 жовтня 1999 р.), 

Угорщиною (24 червня 1996 року), 

Узбекистаном (25 липня 1995 р.), 

Фінляндією (14 лютого 1998 р.), 

Францією (1 листопада 1999 р.), 

ФРН (4 жовтня 1996 р.), 

Хорватією (1 червня 1999 р.), 

Чехією (20 квітня 1999 р.), Швейцарією (26 лютого 2002 р.), 

Швецією (4 червня 1996 р.). 

У відносинах із Сербією та Чорногорією застосовують Конвенцію з Союзною Республікою Югославією про уникнення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи  і капітал, підписану 22 березня 2001 р., яка набула чинності 29 листопада 2001 р.

#трудові_спори, #податковий_адвокат, #оскарження_звільнення, #господарські_спори, #стягнення_заборгованості, #стягнення_інфляційних, #житловиселення, #АБвласоваВектор, #сімейніспори, #АдвокатськебюроВектор, #familylaw, #аліменти, #податковий_адвокат, #АБвласоваВектор, #фіктивне_підприємство, #фіктивність,  #порушення_постачальником_податкового_законодавства,